Slechts 6 % BTW op verbouwings- en herstelwerkzaamheden

(Bron: Belastingdienst) Het verbouwen en herstellen van woningen ouder dan 2 jaar valt tijdelijk onder het 6%-tarief. Het 6%-tarief geldt alleen voor werkzaamheden die u afrondt in de periode van 1 maart 2013 tot 1 juli 2015. Onder verbouwings- en herstelwerkzaamheden verstaan wij: het vernieuwen, vergroten, herstellen of vervangen en onderhouden van (delen van) de woning.

Deze tijdelijke maatregel geldt ook voor:

  • Het ontwerpen en vervaardigen van bouwtekeningen door architecten en dergelijke ondernemers als zij ook de renovatie van de woning begeleiden.

  • De arbeidskosten van hoveniers voor het aanleggen en onderhouden van tuinen die behoren bij woningen die ouder zijn dan 2 jaar.

  • De arbeidskosten van de in opdracht van de opdrachtgever op maat gemaakte goederen die een onderdeel gaan vormen van de woning. Dit geldt zowel voor de op locatie gemaakte goederen als de in het eigen bedrijf gemaakte goederen.

Let op!

Het 6%-tarief geldt alleen voor het arbeidsloon, niet voor de meegeleverde materialen.

Voorbeelden verbouwings- en herstelwerkzaamheden

Wilt u weten of uw werkzaamheden onder het 6%-tarief vallen? U vindt een overzicht in Werkzaamheden die tijdelijk onder het 6%-tarief vallen.

Op welk moment past u het 6%-tarief toe?

U mag het 6%-tarief toepassen als u de dienst afrondt in de periode van 1 maart 2013 tót 1 juli 2015.

  • Reikt u in de periode vanaf 1 maart 2013 tót 1 juli 2015 deelfacturen uit? Maar rondt u de dienst pas af ná deze periode? Dan berekent u over deze deelfacturen 21% btw.

  • Hebt u vóór 1 maart 2013 deelfacturen met 21% btw uitgereikt? En wordt de dienst afgerond in de periode vanaf 1 maart 2013 tót 1 juli 2015? Dan berekent u op de definitieve factuur 6% btw.

Totaalbedrag splitsen

Brengt u één bedrag in rekening voor arbeid en materialen voor de verbouwing? Dan moet u dit bedrag splitsen om 6% btw over de arbeidskosten te kunnen berekenen. U maakt een splitsing in arbeidskosten en materialen op basis van wat in uw branche een gebruikelijke verhouding is. Is dat niet mogelijk? Dan splitst u het totaalbedrag door de kostprijs van de materialen te berekenen. Daarbij geldt het volgende:

  • in eigen productie gemaakte materialen telt u op bij de materiaalkosten (dit geldt niet voor de arbeidsuren)

  • overheadkosten mag u evenredig verdelen over de arbeid en de materiaalkosten

Over de materialen brengt u 21% btw in rekening. Over het andere deel brengt u 6% btw in rekening.

Meer informatie

Voor veelgestelde vragen en de daarop gegeven antwoorden, zie de bijlage bij het Besluit van 4 september 2014, nr. BLKB2014/123M. Deze vragen gaan over:

  • projecten en deelprojecten

  • onderhoud CV ketels

  • facturering door onderaannemers

  • vaste verdeelsleutel tarieven bij onderaanneming

  • verdeelsleutel tarieven bij termijnnota’s

  • overschrijding van de kosten bij aangenomen werk

  • overheadkosten

  • oplevering en tweede oplevering

  • terugvragen van teveel aangegeven btw

  • verbouwing tot woning

  • mandagenregister

  • afronding dienst bij onderhouds- en serviceabonnementen

  • aantonen dat woning ouder is dan twee jaar

  • woonboten en woonwagens

  • afspraken met de gevelelementenbrache over de verhouding arbeid en materiaalkosten

  • afspraken met Bouwend Nederland en Aannemerfederatie over de verhouding arbeid en materiaalkosten

  • het ontwerpen van een tuin

  • (tuin)hekken

  • uitleg over opdrachtgever, eigen bedrijf en in eigen bedrijf gemaakte goederen

  • levering van op maat gemaakte goederen (los van de renovatie)

  • op maat gemaakte (sier)hekken

  • renovatiebegeleiding door architecten

  • sierbestrating in tuinen

  • paardenboxen, buitenstallen, hondenkennels, zwembaden en tennisbanen

  • constructieberekeningen en tekeningen

  • zonwering en zonnepanelen

  • beregeningsinstallaties en tuinverlichting

  • bodemonderzoek

  • grondverzetwerkzaamheden

  • steigers, beschoeiing en damwanden

  • boothuizen

  • kostenadvisering, energielabels en verhuizers

  • bouwtekening en begeleiding door architect (bouwtekening afgerond vóór 1 maart 2013)

  • constructieberekeningen die voor de architect gemaakt zijn

  • constructeurs/ingenieursdiensten met begeleidende werkzaamheden

  • aanbrengen van gordijnen, jaloezieën, luxaflex en dergelijke aan de binnenkant van de woning

  • standaard keuken(kasten)

  • splitsing bij doorlopende prestaties (onderhoudscontracten)

  • slopen en nieuwbouw van een schuur

  • bouwkeuringen en aanvragen van vergunningen

  • drainageonderhoud, bodemsanering, tanksanering en grondwatersanering

  • aanleg en onderhoud van tuinen bij appartementencomplexen en verpleeg- en verzorgingsinstellingen

  • verstevigen van constructies

  • ongediertebestrijding

  • kosten eigen of gehuurde apparatuur en vervoers- of voorrijkosten